——2023年6月20日在区五届人大常委会第十五次会议上

蒸湘区审计局局长蒋福员

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，向区人大常委会报告2022年区本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况的审计工作情况，请予审议。

一、审计工作基本情况

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，蒸湘区审计局于2023年2月21日至5月31日对区财政局具体组织的蒸湘区2022年区本级预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行了审计；按省审计厅的统一规定，关注了三保支出、库款保障、2021年至2022年政府专项债券、拖欠民营企业账款等情况；延伸审计了区商务局、区退役军人事务局、红湘街道办事处3个单位的预算执行情况。蒸湘区审计局依照国家审计准则的有关规定，实施了必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

二、预算执行情况

2022年，蒸湘区按照"财政收入稳中求进、支出结构持续优化、资源统筹注重绩效"原则，编制了2022年财政预算方案。全年各预算的执行情况为：

（一）一般公共预算执行情况

一般公共预算总收入168653万元：一般公共预算本级收入57129万元、一般公共预算上级补助收入86314万元、上年结余6704万元、动用预算稳定调节基金219万元、调入资金13638万元（代管资金户1498万元、工资统发中心1101万元、年初收回财政指标2852万元、年底收回财政指标8071万元、政府性基金调入116万元）、债务转贷收入4649万元。

一般公共预算总支出144547万元：一般公共预算本级支出125488万元、上解上级支出17507万元，债务还本支出1552万元。

2022年一般公共预算结转下年支出24106万元。

（二）政府性基金预算执行情况

政府性基金预算总收入52575万元：政府性基金上级补助收入37459万元、地方政府专项债务转贷收入13800万元、上年结余116万元、调入资金1200万元（年底收回财政指标698万元、代管资金户4万元、区城建投公司债务代收代付债券利息498万元）。

政府性基金预算总支出34733万元：政府性基金预算本级支出34617万元、调出到一般公共预算116万元。

2022年政府性基金预算结余17842万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

国有资本经营预算总收入125万元，均为上级补助收入。

国有资本经营预算当年无支出。

2022年国有资本经营预算结余125万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

社会保险基金预算总收入11056万元：城乡居民基本养老保险2271万元、机关事业单位基本养老保险8577万元、失业保险208万元。

社会保险基金预算总支出10027万元：城乡居民基本养老保险1511万元、机关事业单位基本养老保险8290万元、失业保险226万元。

社会保险基金上年结余5769万元，当年结余增加1029万元，累计结余6798万元（城乡居民基本养老保险4679万元、机关事业单位养老保险1777万元、失业保险342万元）。

（五）上级财政债券资金情况

2022年上级财政拨入债券资金18449万元：一般债券4649万元（其中1549万元是借新债还旧债）、专项债券13800万元。

2022年债务还本支出1552万元（其中区本级财力还本3万元）。

2022年区财政局将可用的债券资金16900万元，下达给了各预算单位。截至2022年底，一般债券3100万元尚未使用，结存在区国库；专项债券13800万元尚未使用，结存在区城建投公司。

截至2022年底，上级财政累计拨入债券资金143418万元，已偿还债券资金8007万元，应还上级债券资金135411万元（一般债券44111万元、专项债券41500万元、市转贷债券47100万元、抗疫国债2700万元）。

（六）延伸单位预算执行结果

区商务局年底决算支出为545.56万元，区退役军人事务局年底决算支出为2849.25万元，红湘街道办事处年底决算支出为1220.56万元。

三、审计评价意见

随着预算管理一体化快速推进，区财政在管理上更加精细化、透明化，具体表现在以下两个方面。

（一）总预算账支出数与国库集中支付系统的支付数据保持一致

2022年，区财政开始执行收付实现制会计准则。总预算账的一般公共预算总支出125488万元，扣除资金直接到区财政专户的6556万元，加上区本级债务还本3万元，最后与国库集中支付系统的支付数据118935万元完全一致。

总预算账的政府性基金预算总支出34617万元，扣除区城建投公司代收代付债券利息498万元，最后与国库集中支付系统的支付数据34119万元完全一致。

（二）往来资金彻底清理

2022年底，区财政局总预算账对应收应付往来资金进行了全面清理，仅余其他应收款10万元也在2023年5月收回。区财政做到了往来资金清零。

区财政管理虽得到进一步优化，但因存在后面所述专项债券形成实物工作量较低等问题，2022年区财政预算执行情况总体评价为一般。

四、审计发现的主要问题

（一）区本级预算执行存在的问题

1.专项债券形成实物工作量较低

2021年至2022年，区财政共收到政府专项债券资金30800万元（2021年17000万元、2022年13800万元）。截至2023年3月，蒸湘区政府专项债券资金共使用1065.77万元，使用率为3.46%，剩余的29734.23万元全部沉淀在项目单位，未形成实物工作量，更未产生收益，致使专项债券的利息没有用产生的收益支付。

2.区财政部分社保专户多头开户

2022年区财政社保股共有12个财政专户。其中，有3个开设2个以上的账户，分别是：

再就业资金2个账户：农行蒸湘支行1个，湖南银行来雁支行1个。

城乡医疗保险3个账户：农行蒸湘支行1个，湖南银行来雁支行1个，农商行蒸湘支行1个。

失地农民保险2个账户：农行蒸湘支行1个，农商行蒸湘支行1个。

3.收回的存量资金未补充预算稳定调节基金

截至2022年底，区财政对各预算单位的结转和结余进行了全部清理，共清出存量资金132.85万元。区财政将该款项挂在"其他应付款－收回单位存量资金"会计科目上，未转入预算稳定调节基金。

4.区财政局实施行政处罚时未开具非税收入票据

2022年1月，区财政局对区商务局蒸湘区愉景新城、丽佳花苑农贸市场改造项目未按规定执行政府采购政策罚款10万元，出具了行政处罚决定书（衡蒸财发〔2022〕1号）。

2022年5月，区财政局对区委机关事务和接待中心货款、维修款未按规定执行政府采购政策罚款3万元，出具了行政处罚决定书（衡蒸财发〔2022〕12号）。

以上两次处罚，区财政局只出具了行政处罚决定书，没有开具非税收入票据。区商务局、区委机关事务和接待中心将罚款转账到区财政局非税资金汇缴结算户后，由于没有非税收入票据确认，区财政事务中心将上述13万元处理为待查状态，没有缴入区国库。

2023年5月29日，区财政局开具了非税收入票据给区商务局、区委机关事务和接待中心，并到区财政事务中心对罚款进行了确认。

（二）部门预算延伸单位存在问题

1.区商务局存在的问题

（1）决算草案编制数额不准确

区商务局决算草案支出为545.56万元，而其财务账科目余额表支出为545.82万元，两者数据不一致。

（2）以往审计整改不到位

区审计局2020年对区商务局进行了经济责任审计，审计中查出"往来账长期挂账，未及时清理。"

截至2022年12月，蒸湘区商务局应收账款余额30万元，其他应收款40.81万元，其他应付款158.29万元，均为2020年审计报告提出的问题。

2.区退役军人事务局存在的问题

（1）固定资产未登记入账

区退役军人事务局2021年12月28日购入消毒柜1台0.11万元，购入冰箱1台0.25万元，购入高拍仪（实为便携式信息采集终端）7台4.89万元；2022年12月28日购入高拍仪6台3.36万元。以上15项资产涉及金额8.61万元，均未记入固定资产科目中，未登记固定资产台账中。

2023年5月31日，区退役军人事务局上述固定资产已登记入账。

（2）优抚对象门诊医疗补助报销药店费用

2022年，区退役军人事务局为一名六级伤残军人4次报销优抚对象门诊医疗补助费用1.28万元，但所用报销票据为药店发票。

3.区红湘街道办事处存在的问题

（1）改变资金使用用途

2022年，红湘街道办事处将专项经费11.1万元用于人员经费发放。其中，基层统计调查补助资金2.42万元、二十大维稳专项资金和退役军人服务体系建设资金6.7万元、禁毒资金1.98万元。

（2）现金支付超限额规定

2022年，经抽查发现红湘街道办事处5笔超过1000元开支未通过国库集中支付系统直接支付给收款单位，而是支付给街道经办人，由经办人转给收款单位，涉及金额1.79万元。

本报告反映的问题，有关单位已经或正在积极整改，区政府将在年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，自觉接受人大及其常委会监督，助力我区"五区"建设，为蒸湘区建设省域副中心城市高质量发展示范区作出应有贡献！