关于蒸湘区2020年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的

审计工作报告

—— 2021年8月18日在区四届人大常委会第四十四次会议上

蒸湘区审计局局长  钟  波

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区四届人大常委会第四十四次会议报告2020年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况，请予审议，请列席人员提出意见。

一、审计工作基本情况

根据《中华人民共和国审计法》的规定，蒸湘区审计局于2021年3月9日至6月22日对区财政局组织的2020年区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计；延伸审计了区政府办、区工商联、区总工会3个预算单位的预算执行情况；关注了2020年区财政下拨债券资金具体使用情况。

二、预算执行情况

2020年，蒸湘区紧紧围绕“科学合理、突出重点、勤俭节约、规范绩效”原则，较好地完成了区人大审议通过的财政预算，全年完成一般公共预算收入214017万元。其中，税收收入201727万元、非税收入12290万元。

（一）一般公共预算执行情况

总收入126927万元。其中，一般公共预算本级收入42712万元，一般公共预算上级补助收入72110万元，上年结转132万元，调入资金623万元（政府性基金调入115万元、撤销账户转入23万元、审计整改251万元、垫付资金234万元），债务转贷收入3450万元，预算稳定调节基金7900万元。

总支出126927万元。其中，一般公共预算本级支出114378万元（其中债务付息1424万元），上解上级支出6755万元，债务还本支出1551万元，结转下年支出4243万元（含超收收入3014万元）。

（二）政府性基金预算预执行情况

总收入18035万元。其中，政府性基金上级补助收入7325万元（其中抗疫特别国债2700万元），地方政府专项债务转贷收入10700万元、调入资金10万元。

总支出18035万元。其中，政府性基金预算本级支出17884万元，政府性基金预算上解上级支出10万元、调出资金115万元，结转结余26万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

总收入21万元，均为上级补助收入；预算支出21万元；结余0万元。

（四）社会保险基金预算执行情况（以经办机构人社局数据为准；企业职工基本养老保险2020年预决算已由省级管理，不再由区级填报。）

总收入25244万元。其中，失业保险41万元、城镇职工基本医疗保险6317万元、城乡居民医疗保险10131万元、机关事业养老保险7202万元、城乡居民基本养老保险1553万元。    

总支出20041万元。其中，失业保险117万元、城镇职工基本医疗保险3114万元、城乡居民医疗保险7745万元、机关事业养老保险7602万元、城乡居民基本养老保险1463万元。    

上年结余35726万元，当年结余5203万元，累计结余40929万元。其中失业保险344万元、城镇职工基本医疗保险 10827万元、城乡居民医疗保险22562万元、机关事业养老保险3983万元、城乡居民基本养老保险3213万元。    

（五）上级财政债券资金情况

2020年上级财政拨入债券资金16850万元。其中，一般债券3450万元（其中1550万元是以借新债还旧债）、专项债券10700万元、抗疫国债2700万元。截至2020年12月底，已全部下达各预算单位15300万元。

2020年债务还本支出1551万元。

截至2020年底，上级财政累计拨入债券资金98966万元。已偿还债券资金1551万元，应还上级债券资金97415万元。其中一般债券36915万元、专项债券10700万元、市转贷债券47100万元、抗疫国债2700万元。

（六）延伸单位预算执行情况

区政府办年初预算安排1095.03万元，年底预算执行为   2063.91万元，执行率为188.48%。

区工商业联合会年初预算安排68.23万元，年底预算执行为106.45万元，执行率为156.02%。

区总工会年初预算安排73.56万元，年底预算执行为   96.03万元，执行率为130.55%。

三、审计评价意见

2020年蒸湘区财政预算执行情况总体较好，一般公共预算本级收入超收3014万元，一般公共预算上级补助收入大幅增加，国库集中支付系统进一步优化，实现了“收支平衡”的财政总体目标。

（一）一般公共预算本级收入超收3014万元

一般公共预算本级收入42712万元，比11月的预算调整数39698万元超收3014万元。其中税收收入32893万元，超收2008万元；非税收入9819万元，超收1006万元。

（二）一般公共预算上级补助收入大幅增加

上级补助收入72110万元，比2019年的61801万元，增加10309万元。

（三）国库集中支付系统进一步优化

2020年，蒸湘区对国库集中支付系统进行了升级，把非预算单位纳入了国库集中支付系统管理，实现了国库集中支付系统与财政总预算账的全面衔接，保证了国库集中支付系统对财政资金管理的全面性。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）借款3000万元未收回

2014年9月和2015年9月区财政借款给共创实业集团有限公司3611万元，用于商业步行街税款缴纳。2015年10月还款611万元，尚欠3000万元未偿还。省委第二巡视组2020年巡察蒸湘区时，提出了借款3000万元未偿还的问题。区财政局2020年5月、2020年10月下达了2次催款函，共创实业集团有限公司承诺2020年第三季度归还1000万元、第四季度归还2000万元。截至2021年6月10日，区财政仍未收到共创实业集团有限公司的还款。

以上行为违反了《关于进一步规范地方国库资金和财政专户资金管理的通知》（财库〔2014〕175号）“对于确需出借的临时急需款项，应严格限定借款对象、用途和期限。借款对象应限于纳入本级预算管理的一级预算单位（不含企业），不得对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金，且应仅限于临时性资金周转或者为应对社会影响较大的突发事件的临时急需垫款。借款期限不得超过一年”的规定。

根据《财政总预算会计制度（2015修订）》第二十一条“暂付及应收款项应当及时清理结算，不得长期挂账”的规定，责令区财政追回借款3000万元。

（二）未及时对应付款项进行清理

区财政总预算账存在应付款项未清理的情况，审计期间区财政按要求进行了清理，收回各单位存量资金3433.67万元。

上述行为违反了《财政总预算会计制度》第二十六条“暂收及应付款项应当及时清理结算”的规定。

根据该条规定，责令区财政杜绝同类行为的再度发生；将清理出来的存量资金3433.67万元转入预算稳定调节基金。

（三）滞压国有资产收入2741.60万元

区财政局产权统计评价股2020年收蒸湘街道长湖片区便民服务中心国有资产处置款3576.40万元，上交非税收入867万元，滞留2709.46万元在其账户上。同时收租赁收入28.84万元、利息收入3.30万元也滞留在其账户上。以上合计2741.60万元未上缴到区财政局非税资金汇缴结算户。

上述行为违反了《湖南省非税收入管理条例》第十三条 “执收单位或者受委托单位依法当场收取现款的，应当在规定时间内，到财政部门指定的收款银行或者农村信用社将所收款项全额缴入非税收入汇缴结算账户”的规定。

根据《中华人民共和国预算法》第九十三条“各级政府及有关部门、单位有下列行为之一的，责令改正，……（三）截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的”的规定，责令区财政局统计产权股将滞压的预算收入2741.60万元上解区财政局非税资金汇缴结算户。