关于蒸湘区2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

—— 2020年6月29日在区四届人大常委会第三十四次会议上

蒸湘区审计局局长  钟  波

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区四届人大常委会第三十四 次会议报告2019年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况，请予审议，请列席人员提出意见。

一、审计工作基本情况

根据《中华人民共和国审计法》、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，蒸湘区审计局于2020年3月2日至6月12日对区财政局组织的2019年区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计；延伸审计了区商务局、区妇联、区红十字会3个预算单位的预算执行情况；专项审计了全区61个预算单位2019年决算草案编制情况；关注了全区2019年因机构改革撤销的8个预算单位和新组建的11个预算单位的财务交接情况。

二、预算执行情况

2019年，蒸湘区紧紧围绕“积极财政、统筹兼顾、科学精细、公开透明”原则，较好地完成了区人大审议通过的财政预算，全年完成财政总收入278279万元，其中：税收收入265663万元、非税收入12616万元。

（一）一般公共预算执行情况

一般公共预算总收入126282万元，其中：一般公共预算本级收入48630万元，上级补助收入61801万元（返还性收入4037万元，一般转移性支付财力补助收入12006万元，一般转移性支付共同财政事权收入25319万元，专项转移支付收入20439万元），上年结余61万元，调入资金1390万元(政府性基金调入116万元、上年存量资金297万元、债券还息资金977万元)，债务转贷收入7600万元，预算稳定调节基金6800万元。

一般公共预算总支出126282万元，其中：一般公共预算本级支出114163万元，上解上级支出4087万元，补充预算稳定调节基金7900万元，结转下年支出132万元。

2019年一般公共预算结余0万元。

（二）政府性基金预算预执行情况

政府性基金预算总收入659万元，均为上级补助收入。

政府性基金预算总支出659万元，其中：政府性基金预算本级支出543万元，调出资金116万元。

政府性基金预算结余0万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

国有资本经营预算收支0万元。

（四）社会保险基金预算执行情况（以经办机构人社局数据为准）

社会保险基金预算收入38734万元，其中：企业职工基本养老保险16486万元，失业保险86万元，城镇职工基本医疗保险5174万元，城乡居民医疗保险9314万元，机关事业养老保险6196万元，城乡居民基本养老保险1478万元。

社会保险基金预算支出53214万元，其中：企业职工基本养老保险36839万元（基本养老金待遇支出11862万元、省统筹上解支出24977万元），失业保险37万元，城镇职工基本医疗保险3113万元，城乡居民医疗保险4748万元，机关事业养老保险7062万元，城乡居民基本养老保险1415万元。

社会保险基金上年结余52000万元，上年结余调减92万元（失业保险从上年结余中提取92万元职业技能提升专项资金），当年结余-14480万元，累计结余37428万元，其中：企业职工基本养老保险1702万元（保留2个月企业职工基本养老保险待遇支付的备用金），失业保险420万元，城镇职工基本医疗保险7624万元，城乡居民医疗保险20176万元，机关事业养老保险4383万元，城乡居民基本养老保险3123万元。

（五）上级财政债券资金收入、支出、结余情况

2019年上级财政拨入债券资金30600万元，其中：一般债券7600万元、市转贷专项债券23000万元。

截止2019年底，上级财政累计拨入债券资金82116万元。其中一般债券35016万元，市转贷债券47100万元。

截止2020年5月底，已拨付70060万元，待拨付12056万元。

（六）审计延伸情况

    延伸的3个预算单位的预算执行情况较好；专项审计的48个预算单位财务账的预算结转结余与财政决算软件的预算结转结余保持了一致，13个预算单位存在差异，都出具了承诺书，承诺在2020年的决算草案编制时保持一致；撤销的8个预算单位和新组建的5个预算单位办理了财务交接手续，其余6个新组建的预算单位无财务交接事项。

三、审计评价意见

2019年蒸湘区财政预算执行情况总体较好，实现了“收支平衡”的财政总体目标。一般公共预算本级收入超收573万元；上级补助大幅增加；社保基金结余大幅减少。

（一）一般公共预算本级收入超收573万元

一般公共预算本级收入48630元，比年初预算48057万元超收573万元，其中：税收收入39305万元，超收372万元，非税收入9325万元，超收201万元。

（二）上级补助收入大幅增加

上级补助收入61801万元，比2018年49915万元，增加11886万元。

（三）社会保险基金结余大幅减少

社会保险基金当年结余减少14480万元，减少原因是企业职工基本养老保险基金减少20353万元（2019年7月因实行省级统筹上解上级支出24977万元），城乡居民医疗保险基金增加4566万元，其他基金增加1307万元。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）一般公共预算方面存在的问题

1. 虚列基本工资支出6.77万元

区财政以各预算单位应付基本工资数拨8082.49万元给区工资统发中心，而区工资统发中心因人员变动，实际发放8075.72万元，增加银行存款6.77万元。

但区财政却将这6.77万元列作各预算单位的预算拨款，造成各预算单位在编制决算草案时，虚增收入、支出6.77万元。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条的规定，并根据该条规定，责令区财政与区工资统发中心做好对账工作，核实对各预算单位的正确拨款数。

2. 滞压预算收入119.65万元

区财政局统计产权股2019年收取的24.32万元资产处置收入和95.33万元租赁收入，直到2020年3月30日，才上解区财政局非税资金汇缴结算户100万元。

上述行为违反了《湖南省非税收入管理条例》第十三条的规定，根据《中华人民共和国预算法》第九十三条的规定，责令区财政局统计产权股将滞压的预算收入19.65万元上解区财政局非税资金汇缴结算户，并杜绝同类行为的再度发生。

（二）国有资本经营预算方面存在的问题

国有资本经营预算执行不到位

区财政编制2019年国有资本经营预算收入8825万元，预算支出8825万元，但实际预算执行结果为0。

上述行为违反了《中华人民共和国预算法》第三十二条的规定，并根据该条规定，责令区财政根据区国有企业保值增值情况，科学合理编制国有资本经营预算。

（三）其他财政管理方面存在的问题

1. 区财政未及时对应付款项进行清理

区财政总预算账存在应付款项未清理、“应付国库集中支付结余”会计科目与国库集中支付系统的业务数据有差异的情况。审计期间，区财政按要求进行了清理，收回各单位存量资金6801.15万元。

上述行为违反了《财政总预算会计制度》第二十六条的规定，并根据该条规定，责令区财政及时清理暂收及应付款，并杜绝同类行为的再度发生；将清理出来的存量资金6801.15万元转入预算稳定调节基金。

2. 区财政其他资金管理有待进一步提高

（1）多账户核算区财政其他资金

区财政存在三个账户核算区财政其他资金：分别是以“衡阳市蒸湘区财政局乡镇财政资金结算户”核算拨付到村委会和居委会的区财政其他资金、以“衡阳市蒸湘区非税资金户”核算不需缴入国库的非税代收代付资金、以“蒸湘区财政局其他资金清算户”核算全区财政其他资金。

（2）拨付村委会和居委会的区财政其他资金环节冗赘

区财政对拨付到村委会和居委会的区财政其他资金都由“区国库”拨付到“衡阳市蒸湘区财政局乡镇财政资金结算户”或“蒸湘区财政局其他资金清算户”，再通过“乡镇街道代管资金户”拨付到村委会和居委会，历经三个环节。致使村委会和居委会要先到区财政、再到镇街财政所才能把给予他们的资金拨到账上，环节冗赘，且虚增了区财政其他资金运行规模。

上述两类行为违反了《中华人民共和国预算法》第十二条的规定，并根据该条规定，责令区财政确定一个账户核算区财政其他资金；规定拨付到村委会和居委会的区财政其他资金由“区国库”直接拨付“乡镇街道代管资金户”；修改2016年3月印发的《蒸湘区国库集中支付业务操作规程（试行）》中上述相关部分。

五、审计建议

（一）加强对国有企业的监督管理。督促国有企业完成经营目标、加快项目建设、增强盈利能力和抗风险能力，确保国有资本经营预算执行到位。

（二）提高区财政其他资金的使用效率。归口管理区财政其他资金，减少中间环节，简化审批手续。