关于蒸湘区2014年度区级预算执行  

   和其他财政收支情况的审计工作报告  

—— 2015 年6月30日在区三届人大常委会第二十一次会议上

蒸湘区审计局局长  钟波

主任、各位副主任、各位委员：

我受区人民政府委托，向区三届人大常委会第二十一次会议报告2014年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作。请予审查。

一、审计工作基本情况

2015年3月11日  至  4月30日  ，区审计局根据《中华人民共和国审计法》、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，按照“促进政府预算编制科学、完整、细化，促进预算管理规范化，提高财政资金使用效益”的工作目标，全面审计了区财政局组织的2014年区级预算执行和其他财政收支情况，延伸了区重点办的预算执行情况、区民政局的退役专项资金管理使用情况，跟踪了用于应急处突方面的公共安全资金。

二、区级预算执行和其他财政收支情况执行结果

2014年，我区紧紧围绕“统筹兼顾、普惠民生、保障稳定、厉行节约”原则，较好地完成了区人大审议通过的财政预算。

（一）财政总收入完成情况

2014  年我区完成财政总收入  188226  万元：财政部门完成  3470  万元，地税部门完成  104335  万元，国税部门完成  80421  万元。      

（二）区级公共财政总收入和支出情况

2014年区级公共财政总收入69322万元：区一般预算收入33066万元，上级专项补助及转移支付补助35072万元，上年结转支出1092万元，上年结余92万元。

    2014年区级公共财政总支出69314万元：区级一般预算支出64622万元，上解支出3692万元，结转下年支出1000万元

    当年收支相抵结余8万元

附：一般预算支出明细表：        单位：万元

1、预备费使用情况

2014年区财政按年初预算一般公共预算支出额的2%设置预备费600万元，2014年预备费支出600万元。

附：预备费支出明细表                单位：万元

2、超收收入安排支出情况：

2014年区级一般预算收入33066万元，超收2050万元；2014年超收收入结转下年支出1000万元，当年支出1050万元。

附：超收收入支出明细表                单位：万元

（三）基金预算收入和支出情况

2014年基金预算收入2380万元：财政部门征收残疾人就业保障金38万元，上级补助收入1232万元，上年结余1110万元。

2014年基金预算支出1653万元；

当年收支相抵基金结余727万元。

附：基金预算支出明细表：          单位：万元

三、审计评价意见

2014年我区财政预算执行情况总体良好，全年区级财政总收入达到69322万元，财政支出持续增加，支出结构进一步优化，全年实现了“收支平衡、略有节余”的财政总体目标。

（一）一般预算收入持续增长，各税种完成年初预算数参差不齐

2014年，区财政和税务部门注重财源建设，扶持了融冠、合创、华融等一批实力雄厚的三产税源大户，同时强化收入征管和加大清欠力度，保证了财政收入持续增长。全年完成一般预算收入33066万元，比上年29258万元增加了3808万元，实现了一般预算收入持续增长。

在税收收入中，各税种完成年初预算数参差不齐。部分税种完成得较好：如增值税完成率为111. 80%，营业税完成率为114.22%，印花税完成率为126.05%，土地增值税完成率为113.39%。但也存在没有完成年初预算数的税种：如企业所得税完成率为92.95%，个人所得税完成率为91%，房产税完成率为73.44%，城镇土地使用税完成率为53.12%，耕地占用税完成率为89.23%。 

（二）上级专项补助及转移支付补助继续增加

2014年，在全区各部门的共同努力和配合下，全年共向上争取资金35072万元，比上年32856万元增加了2216万元，其中一般性转移支付19091万元，比上年16191万元增加了2900万元。

（三）财政支出结构进一步优化，民生等重点支出的比重不断提高

2014年，区财政进一步增加了公共服务方面的投入，全年社会保障和就业支出9446万元，教育支出14405万元，医疗卫生支出8978万元，城乡社区支出5315万元，共支出38144万元，占一般预算支出的59.02%，比2013年支出31817万元增加6327万元，增长了19.89%。

（四）国库集中支付系统平稳运行，子系统基本相互衔接，直接支付总额占总支出比例高

2014年区国库集中支付系统指标、计划、支付三个子系统运行情况为：指标子系统支出47667万元，计划子系统支出47672万元，支付子系统支出47672万元。指标子系统支出数据与计划子系统支出数据相差5万元，计划子系统支出数据与支付子系统支出数据相吻合。

2014年区国库集中支付子系统支出47672万元，其中，直接支付44731万元，占比93.83%；授权支付2941万元，占比6.17%。直接支付总额大大超过了《蒸湘区财政国库集中支付资金审核暂行办法》的规定“直接支付总额应控制在总支出的80%以上”，财政支出的中间环节得到缩减，资金的使用效率得到提高。

（五）区财政资金会计核算方法没有保持一致

2014年区财政预算内资金支出64622万元，在日常核算中，按照收付实现制支出47315万元，年底按照权责发生制支出17307万元，全年会计核算方法没有保持一致。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）国有资产有偿使用收入464万元没有通过非税收入汇缴结算户缴入国库

区政府2014年国有资产出租租金收入29万元、利息收入1万元。截至2014年底，累计结余国有资产有偿使用收入464万元，存放在区财政局产权评价股账户上，没有通过非税收入汇缴结算户缴入国库。

针对国有资产有偿使用收入未缴入国库的问题，我局已责令区财政局及时将国有资产有偿使用收入464万元通过区非税收入汇缴结算户缴入国库，纳入预算管理，并杜绝此类行为再度发生。

（二）公务卡结算没有全面推行、结算金额占授权支付总额比例低

2014年区国库集中支付系统共有49个预算单位，只有14个单位开展了公务卡结算，结算金额51万元，占授权支付总额1.75%。

针对公务卡结算存在的问题，我局已责令区财政局督促全区预算单位全面推行公务卡结算，逐步提高公务卡结算金额占单位授权支付总额的比例。

（三）超范围支出民政退役专项资金20万元

2014年区民政局在军队移交政府的离退休人员安置资金中下拨28万元到各乡镇街道和村及社区，在其他退役安置资金中下拨5万元到村，而衡阳市军队离退休干部管理办公室仅拨付了13万元的社区建设经费，超支了20万元。

针对超范围支出民政退役专项资金20万元的问题，我局已责令区民政局规范退役专项资金管理，保证专款专用，杜绝此类行为再度发生。

（四）占用重点项目资金43万元

2014年区重点办动用了2011年代收的华菱石油管深加工项目征拆安置补偿款，将其中的43万元用于单位日常经费开支，没有专款专用。

针对占用重点项目资金43万元的问题，我局已责令区重点办归还重点项目资金43万元，并杜绝此类行为再度发生。

五、针对存在的问题，提出如下审计建议

（一）规范国有资产有偿使用收入管理，尽量实现国有资产保值、增值，及时将国有资产有偿使用收入缴入非税收入汇缴结算户，上解国库，纳入预算管理。

（二）区财政局对全区预算单位公务卡结算情况不定期进行督查。

（三）及时做好国库集中支付系统各子系统的相互衔接，保证各子系统业务数据一致。

（四）加强对财政专项资金的监督，提高财政资金的使用效益，确保专款专用。