关于蒸湘区2016年度区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告  

——      2017       年7       月28       日  在区四届人大常委会第六次会议上  

蒸湘区审计局局长  钟  波  

主任、各位副主任、各位委员：  

我受区人民政府委托，向蒸湘区人大常委会报告2016年区本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况。请予审查。  

一、审计工作基本情况

2017 年 3 月 2 日至5 月 11 日，蒸湘区审计局根据《中华人民共和国审计法》、《湖南省预算执行情况审计监督实施办法》的规定，对蒸湘区财政局组织的2016年区本级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，延伸了蒸湘区残联、区园林绿化所、区科协的预算执行情况和疾控预防专项资金管理使用情况，跟踪了上级财政拨入债券资金的使用情况。

二、预算执行情况

2016年，蒸湘区紧紧围绕“量入为出、统筹兼顾、确保重点、厉行节约”原则，较好地完成了区人大审议通过的财政预算。    

（一）财政总收入完成情况  

2016年蒸湘区完成财政总收入216268万元：其中，财政部门21520万元，地税部门106477万元，国税部门88271万元。

（二）一般公共预算收入、支出、结余情况  

2016年一般公共预算总收入119125万元：其中，一般公共预算本级收入53459万元（超收14462万元），上级专项补助及转移支付补助53070万元，债务转贷收入7215万元，上年结余868万元,调入预算稳定调节基金2410万元，政府性基金调入503万元，调入上年存量资金1600万元。

2016年一般公共预算总支出119117万元：其中，一般公共预算本级支出96317万元，上解支出2423万元，债务还本支出3215万元，安排预算调节基金14462万元，结转下年2700万元。

2016年一般公共预算结余8万元。

（三）政府性基金预算收入、支出、结余情况  

2016年政府性基金预算总收入1116万元：其中，上级补助收入711万元，上年结余405万元。

2016年政府性基金预算总支出1116万元：其中，政府性基金本级支出613万元，调出资金503万元。

2016年政府性基金预算结余0万元。

（四）社会保险基金预算收入、支出、结余情况（以经办机构区人社局数据为准）  

社会保险基金预算收入19184万元：其中，企业职工基本养老保险7252万元、失业保险76万元、城镇职工基本医疗保险 2626万元、生育保险93万元、新型农村合作医疗保险2871万元、机关事业养老保险43万元、城乡居民基本养老保险1484万元、城镇居民基本医疗保险4739万元。   

社会保险基金预算支出15259万元：其中，企业职工基本养老保险7920万元、失业保险102万元、城镇职工基本医疗保险 1951万元、生育保险46万元、新型农村合作医疗保险2136万元、机关事业养老保险54万元、城乡居民基本养老保险1149万元、城镇居民基本医疗保险1901万元。   

上年结余28909万元，当年结余3925万元，累计结余32834万元：其中，企业职工基本养老保险15714万元、失业保险488万元、城镇职工基本医疗保险 2180万元、生育保险264万元、新型农村合作医疗保险1882万元、机关事业养老保险1003万元、城乡居民基本养老保险2874万元、城镇居民基本医疗保险8429万元。   

（五）2015年至2016年上级财政债券资金收入、支出、结余情况  

2015年至2016年上级财政拨入债券资金13215万元。其中，2015年新增债券900万元、置换债券3300万元；2016年新增债券4000万元、置换债券3215万元、定向新增债券800万元、新增水利债券1000万元。

2015年实际支出304万元。新增债券拨长湖乡卫生院300万元，置换债券置换旧债4万元。

2016年实际支出12117万元。拨区城市建设投资管理有限公司 10800万元（置换债券5600万元、新增债券5200万元），置换债券置换旧债138万元，新增债券拨长湖乡卫生院79万元、雨母山镇100万元、区水利局1000万元。

2016年实际结余794万元。其中，2015年置换债券58万元，2016年置换债券715万元，2015年新增债券21万元.

（六）区城市建设投资管理有限公司债券资金使用情况  

区城市建设投资管理有限公司2016年收到10300万元，2017年初收款500万元。区城市建设投资管理有限公司2016支出6779万元：其中借给各重点项目1100万元，拨给各重点项目400万元，交各重点项目税款5279万元。2016年结余3521万元。

三、审计评价

2016年蒸湘区财政预算执行情况总体较好，收入规模虽有增长，但收入质量降低，税收总量减少，非常规性非税收入占非税总收入比例高；社保基金结余持续增加，但企业职工基本养老保险基金当年出现收不抵支；上级专项补助及转移支付补助继续增加，上级补助的可用财力纳入预算不高；国库集中支付系统运行良好，各子系统相互衔接，直接支付比例高；较好的执行了《财政总预算会计制度（2016）》，但财政预算指标库与财政总预算账衔接不一致；全年实现了“收支平衡、略有节余”的财政总体目标。

（一）收入规模虽有增长，但收入质量降低，税收总量减少，非常规性非税收入占非税总收入比例高  

2016年，完成财政总收入216268万元，比上年增加12193万元。其中税收收入194748万元，占财政总收入90.05%，比2015年的98.2%降低了8.15%，比上年200372万元减少了5624万元。非税收入21520万元，比上年3703万元增加了17817万元，增加部分主要是市政府给蒸湘区红湘南路的补偿用地120亩土地处置预收款8000万元、区政府莲湖路老机关大院处置收入的整改7080万元，共计15080万元，占非税总收入的70%。

（二）社保基金结余持续增加，但企业职工基本养老保险基金当年出现收不抵支  

2016年当年社会保险基金预算收入19184万元，支出15259万元，当年结余3925万元，其中企业职工基本养老保险基金亏损668万元，其他保险基金结余4593万元。

（三）上级专项补助及转移支付补助继续增加，上级补助的可用财力纳入预算不高  

2016年，上级专项补助及转移支付补助资金53070万元，比上年41328万元增加了11742万元，其中一般性转移支付21030万元，比上年20883万元增加了147万元。

2016年，上级财政补助给蒸湘区的县级基本财力保障资金和均衡性转移支付12066万元，税收返还性收入为3343万元，以上合计15409万元。2016年初上级补助收入纳入预算为11391万元，相差4018万元。

（四）国库集中支付系统运行良好，各子系统相互衔接，直接支付比例高

2016国库集中支付系统的指标子系统、计划子系统、支付子系统的支出数都是68705万元，保持了一致，各子系统相互衔接。其中直接支付65283万元，占比95.02%，授权支付3422万元，占比4.98%。

（五）较好的执行了《财政总预算会计制度（2016）》

根据《财政总预算会计制度（2016）》的核算要求，区财政更新了财政总预算账的财务软件，按照新的财政总预算会计制度进行了会计核算。

（六）财政预算指标库与财政总预算账衔接不一致  

2016年区财政预算指标库提供的一般公共预算本级支出指标96099万元，比区财政总预算账一般公共预算本级支出96317万元少218万元。

2016年区财政预算指标库提供的政府性基金预算本级支出指标595万元，比区财政总预算账政府性基金本级支出613万元少18万元。

2016年前年度财政预算指标库指标211万元在当年财政总预算账中支出，其中2013年的上级专项15万元、2015年的上级专项161万元、2015年的区本级35万元。

2016年当年财政预算指标库141万的上级专项财政指标没有在当年列支出。

四、审计发现的主要问题及处理意见

（一）上级置换债券资金管理不规范  

2015年至2016年上级拨入置换债券6515万元（其中2016年3215万元），实际只置换2015年前的债务142万元，剩余资金拨区城市建设投资管理有限公司5600万元，结余773万元。

该行为违反了《2015年地方政府专项债券预算管理办法》第二条的规定，根据《2015年地方政府专项债券预算管理办法》和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令区财政规范置换债券的使用。

（二）上级债券资金账务处理不完整  

2015年至2016年收到应计入“债务转贷收入”会计科目的上级的债券资金11415万元，但是没有做双会计分录，计入“应付地方政府债券转贷款”。收到应计入“其他应付款”会计科目的上级债券资金1800万元，在使用时直接冲销“其他应付款”，使反映该1800万元债券资金的“其他应付款”余额为零。综上所述，对于欠上级债券资金13215万元，区财政2016总预算账已无法在账务上予以反映。

该行为违反了《财政总预算会计制度（2016）》第八章第四十二条会计科目使用的规定，根据《财政总预算会计制度（2016）》和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令区财政对财政总预算账进行账务调整。

（三）“应付国库集中支付结余”会计科目与国库集中支付系统的预算内结余资金不一致

2016年底区财政总预算账的“应付国库集中支付结余”会计科目反映60个预算单位的预算内结余资金为29635万元，而国库集中支付系统反映为25780万元，少了3855万元，17个预算单位存在差异。

该行为违反了《财政总预算会计制度（2016）》第八章第四十二条会计科目使用的规定，根据《财政总预算会计制度（2016）》和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令区财政对“应付国库集中支付结余”会计科目进行清理，确保与国库集中支付系统的预算内结余资金一致。

（四）区财政未完全对预算存量资金进行清理  

国库集中支付系统反映的截至2016年底各预算单位在区财政其他财政资金专户结余2355万元。其中含有“2013”指标文号有267万元、含有“2014”指标文号有272万元。

该行为违反了《中华人民共和国预算法》第四十二条的规定，根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定，责令区财政对预算存量资金进行清理。

（五）区疾病预防控制中心专项资金使用效益不高

区疾病预防控制中心2016年各项专项资金收入193.87万元，支出52.66万元，当年结余141.21万元，占当年专项资金收入的72.8%。其中：计免经费结余41.81万元、结核病经费结余20.48万元、精神病防治经费结余9.85万元、艾滋病经费结余40万元、公共卫生服务经费结余15.47万元、其他13.60万元。

该行为违反了《湖南省公共卫生专项资金管理办法》第十四条的规定，根据《中华人民共和国预算法》和《财政违法行为处罚处分条例》第六条的规定。责令区疾病预防控制中心在确保专项资金专款专用的前提下，加快专项资金的使用，提高专项资金使用效益。

五、针对存在的问题，提出如下审计建议

（一）规范财政预算指标库管理，确保财政指标库的数据与财政总预算账保持一致。

（二）加强对上级债券资金的管理，确保专款专用，提高债券资金使用效益。

（三）严格执行《财政总预算会计制度（2016）》，规范财政总预算账的会计核算。