——2025年8月27日在区五届人大常委会第三十七次会议上

蒸湘区审计局局长蒋福员

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，向区人大常委会报告2024年度区本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况，请予审议。

根据区委、区政府工作部署，区审计局依法对2024年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计，延伸审计了区民政局、区医保局、区残联3个单位预算执行情况，按照省审计厅的统一规定，关注了零基预算改革推进情况，超长期特别国债支持"两重""两新"政策落实等情况，重点审计了区发改局、区住建局、区商务局等单位。审计结果表明：2024年，区财政局和各预算单位围绕区委、区政府工作部署，依法加强收入征管和财政财务管理，实现了财政收支平衡。全区经济运行平稳，2024年预算执行情况总体较好。

——财政收入保持平稳。区财政局加强财源建设，多渠道筹集资金，全年一般公共预算总收入142646万元，较上年增长1.24%；政府性基金预算收入52820万元，较上年增长146.75%，为推动经济社会发展提供财力保障。

——筑牢安全运行防线。全年安排民生支出103556万元，占本级一般公共预算支出的83.04%。加强债务风险防控，2024年争取新增专项债券资金，置换化解原有融资平台隐性债务14000万元，完成融资平台隐性债务清零。

——财政管理改革持续推进。推进全区零基预算改革，破除固有基数，压减2025年部门预算资金1534万元，推进各类结余资金跨级次、跨领域统筹使用，加大存量资金盘活力度。出台《蒸湘区政府采购管理暂行办法》，通过健全政府采购监管机制，全面规范政府采购程序。

一、预算执行情况

2024年，蒸湘区按照"收入政策积极稳妥、保持必要支出强度、坚定不移提升效能、全力支持经济发展"的原则，编制了2024年财政预算方案。全年各预算的执行情况为：

（一）一般公共预算执行情况

一般公共预算总收入142646万元：一般公共预算本级收入44337万元，一般公共预算上级补助收入82698万元，债务转贷收入10690万元，上年结余1146万元，调入预算稳定调节基金133万元，调入资金3642万元（政府性基金调入3384万元、其他调入258万元）。

一般公共预算总支出141509万元：一般公共预算本级支出124712万元，上解上级支出7697万元，债务还本支出9100万元。

2024年一般公共预算结转下年支出1137万元。

（二）政府性基金预算执行情况

政府性基金预算总收入52820万元：政府性基金上级补助收入20455万元，地方政府专项债务转贷收入16200万元，上年结余14743万元，调入资金1422万元（代收代付区城建投专项债券利息）。

政府性基金预算总支出31690万元：政府性基金本年支出28306万元，调出资金3384万元。

2024年政府性基金预算结余21130万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

国有资本经营预算总收入179万元：国有资本经营上级补助收入125万元，上年结余54万元。

国有资本经营预算总支出117万元，均为本级支出。

2024年国有资本经营预算结余62万元。

（四）社会保险基金预算执行情况

社会保险基金预算总收入14132万元。其中，城乡居民基本养老保险4238万元，机关事业单位基本养老保险9894万元。

社会保险基金预算总支出11936万元。其中，城乡居民基本养老保险2213万元，机关事业单位基本养老保险9723万元。

社会保险基金上年结余6421万元，当年结余增加2657万元（含高新区结余数462万元），2024年累计结余9078万元（城乡居民基本养老保险结余7922万元，机关事业单位养老保险1156万元）。

（五）上级财政债券资金情况

2024年上级财政拨入债券资金26890万元。其中，一般债券资金2500万元，专项债券16200万元，置换一般债券8190万元（借新债还旧债）。

2024年债务还本支出9100万元（区本级财力还款910万元）。

2024年区财政局将可用的债券资金18700万元下达给了各单位。截至2024年底，一般债券2500万元，已使用1037.69万元，未使用1462.31万元，结存在区国库；专项债券16200万元，其中，拨付给区城投14000万元用于化解存量隐性债务，下达给区教育局2200万元，已拨付300万元，未拨付1900万元，结存在区国库。

截至2024年底，上级财政累计拨入债券资金173748万元。已偿还债券资金17845万元，应还上级债券资金155903万元（一般债券48403万元，专项债券57700万元，市转贷债券47100万元，抗疫国债2700万元）。

"两重""两新"建设超长期特别国债资金情况

截至2025年3月，蒸湘区共计收到省财政及衡阳市财政下达的用于"两重""两新"建设超长期特别国债资金10295.40万元，已使用4704.40万元，结余5591万元在区财政局。具体如下："两重"建设资金5921万元，共涉及蒸湘区中心城区地下排水管网及设施建设项目、蒸湘区长湖片区管网建设工程2个工程项目，已使用330万元；消费品以旧换新资金4374.40万元，共涉及家电1个方面消费品的以旧换新，已使用4374.40万元。

延伸单位预算执行结果

区民政局2024年年初预算安排支出6151.12万元，年底决算支出5930.47万元，执行率为96.41%。

区医保局2024年年初预算安排支出1083.89万元（不含职工医保），年底决算支出1314.28万元，执行率为121.26%。

区残联2024年年初预算安排支出为294.34万元，年底决算支出410.96万元，执行率为139.62%。

二、零基预算改革推进情况

按照全面深化零基预算改革的要求，区财政局和各预算单位编制2025年预算时主要举措包括：一是打破固有基数。取消部门小专项119个，压减资金1534万元，破除一般债券资金逐年递减的固有模式，截至2025年5月争取一般债券资金4000万元；二是编制五张清单。事项清单方面，在2025年预算编制中安排区级民生事务保障支出、刚性支出、大事要事支出切块资金。收入和账户清单方面，全面清理账户和存量资金，2025年初区财政收回各预算单位指标453个，资金总计2278万元。三是建立健全支出标准体系。基本支出实行定员定额管理，人员经费预算按实有在编人数经费政策标准执行，公用经费根据部门实际需求，分档定额。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）区本级预算执行存在的问题

1．预算编制欠细化。

2024年年初一般公共预算安排支出124266万元，其中，重点支出31020万元未细化到具体预算单位。

2．预算单位应编未编政府采购预算。

2024年59个一级预算单位年初的部门预算均未编制政府采购预算，但在预算执行中却有19个预算部门发生政府采购业务41笔，金额9208万元。

3．部分月份库款保障水平超出合理区间。

2024年，区财政局有4个月库款保障系数高于财政部规定合理区间0.8的上限标准，最高的8月份达到了1.22。

4．应撤未撤银行结算账户。

审计抽查发现，截至2024年12月底，因机构合并，原蒸湘区杨柳汽车销售街区管理委员会、蒸湘区环境卫生所、蒸湘区园林绿化所等3个单位零余额账户未撤销，区财政局产权统计评价股1个实体账户应撤未撤。

5．在建工程未及时转入固定资产。

蒸湘区2024年度行政事业性国有资产报表显示，在建工程账面价值2297万元，其中，已投入使用未转入固定资产金额1478万元。

（二）"两重""两新"政策落实存在的问题

1．企业超标准享受补贴0.38万元。

经调查核实发现，2024年9月至12月蒸湘区范围内销售的家电商品中涉及9家商户的20件家电以二级能效的家电享受一级能效补贴，实际享受一级能效补贴1.51万元，按标准享受二级能效补贴1.14万元，超标准享受0.38万元。其中，因企业报送错误导致超标准享受补贴金额0.16万元，企业报送正确但银联录入错误导致超标准享受补贴金额0.22万元。

2．部分参与家电以旧换新补贴活动的企业，部分商品备案价格不一致。

（1）同一家企业的同一件商品备案价不一致。如销售台账中衡阳市大猫科技有限公司销售的空调型号KFR-35GW/（35562）FNhAa-B1（商品编码6941783800279）的备案价有3299、3599、3698、4250等15个价位；衡阳润福贸易有限公司销售的空调型号酷风#KFR-72T2W/B3N8-CY（1）（商品编码6938187380728）的备案价有5999、6199、6599三个价位；衡阳市羽希商贸有限公司销售卡萨帝冰箱BCD-520WLCFPAFA5U1（商品编码6901018079849）的备案价有12999、15999两个价位。

（2）同一商品中部分企业的成交价高于其他企业的备案价。如空调型号KFR-35GW/(35562)FNhAa-B1（商品编码6941783800279），衡阳拓跃贸易有限公司备案价是5579元，实际成交价是4399元、4599元，而衡阳新泰阳电器有限公司备案价是3900元，衡阳锦盛暖通科技有限公司和衡阳华贵贸易有限公司备案价是3899元。

3．部分参与家电以旧换新补贴活动的商户销售台账不完善，重要信息缺失。

（1）截至2024年12月31日的销售台账显示，衡阳市大猫科技有限公司发生的1414笔销售订单未填写发票信息，补贴金额109.33万元。

（2）截至2024年12月31日，参与活动的各商户已发货未填写SN码的售出商品补贴金额262万元。

4．审核把关不严，个别企业提供申领"两新"补贴的资料不准确。

衡阳市羽希商贸有限公司2024年申领"两新"补贴资金773,634.20元。经审计抽查部分销售单据、安装照片、SN码等资料，并进行上门现场核实，未发现虚假销售情况，但是存在提供申请补贴的安装照片、SN码重复，且与实物不相符的问题。

（三）部门预算延伸单位存在问题

1．区民政局存在的问题。

（1）涉民补贴发放不合规。

经抽查，区民政局2022年至2023年期间向已死亡人员发放民生补贴涉及25人、金额1.05万元。

2．区医保局存在的问题。

（1）往来款1.42万元未及时清理。

通过查看区医保局本级财务报表，发现区医保局2022年底应付职工薪酬科目余额1.42万元，截至2024年12月底，仍未清理。

（2）非本单位工作人员就餐挤占日常经费0.37万元。

通过查看区医保局提供的财务资料和人员花名册，发现2022年至2024年有非医保局工作人员（保险公司派驻人员）在机关职工食堂用餐，且未收取就餐费，涉及金额0.37万元。

3．区残联存在的问题。

（1）应收款长期挂账，涉及金额59.42万元。

截至2024年12月31日，区残联其他应收款挂账59.42万元，其中56.70万元挂账超过10年。

（2）会计核算不规范，社保及公积金代扣事项漏记。

经查看2023年会计凭证，发现区残联在发放2023年1月工资时，虽已实际完成了代扣社保及公积金1.22万元的操作，但在会计核算时，漏记了代扣的社保及公积金，导致"其他应付款－应付职工薪酬"科目少计1.22万元。

四、审计建议

（一）加强预算编制和执行管理。要严格按照《中华人民共和国预算法》及其实施条例的规定，进一步提高预算编制的标准化、科学化和精细化水平，持续深化零基预算改革工作；加强对重点部门和单位预算编制工作的前期调查、指导和审核，增强预算编制的完整性和可执行性。

（二）强化财政支出管理。加强对财政支出的全过程监督和控制，聚焦"两重""两新"等重点专项资金，加大监督检查力度，确保资金使用合规、安全、高效。严肃财经纪律，坚决遏制违规支出与低效浪费，全面提升财政资金使用的规范性、安全性和有效性，切实保障公共资源优化配置。

（三）加强资金使用绩效。全面清理财政专户和预算单位实有资金账户，盘活各类沉淀存量资金，提高资金使用效益，实现财政绩效管理全覆盖。

本报告反映的问题，有关单位已经或正在积极整改，区政府将在年底前向区人大常委会报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：

我们将深入学习贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为根本遵循，全面落实中央及省、市、区党委审计委员会各项决策部署。立足新时代审计工作职责使命，准确把握中国式现代化进程中对审计工作提出的新要求，主动接受区人大监督。持续聚焦重大政策落实、财政资金使用、民生保障、风险防范等重点领域，加大审计力度，推动问题整改，促进制度完善，切实履行审计监督职能，奋力推进现代化新蒸湘建设。